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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》第九條“納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。”

12月5日，F(xiàn)ESCO特別邀請(qǐng)財(cái)稅薪酬事業(yè)部財(cái)稅政策咨詢(xún)顧問(wèn)劉子薇、王金璇來(lái)到「Hi！HR」直播間，圍繞2023年熱點(diǎn)個(gè)人所得稅政策全解讀、2024年專(zhuān)項(xiàng)附加扣除確認(rèn)注意事項(xiàng)等內(nèi)容為納稅人進(jìn)行線上分享，更好的幫助納稅人在合法合理的情況下享受更多的稅收優(yōu)惠。

此外，F(xiàn)ESCO財(cái)稅薪酬事業(yè)部外籍人士薪稅專(zhuān)家劉昕怡、女性薪稅政策專(zhuān)家李佳整理了外籍人津補(bǔ)貼、女員工生育津貼常見(jiàn)問(wèn)題，為觀眾帶來(lái)詳細(xì)解讀。

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熱點(diǎn)問(wèn)題答疑匯總

■  Q：不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)的扣除嗎？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：可以的，但父母必須是3歲以下嬰幼兒監(jiān)護(hù)人。

■  Q：在國(guó)外出生的嬰幼兒，他的父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)的扣除嗎？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：可以的。無(wú)論嬰幼兒在國(guó)內(nèi)還是國(guó)外出生，父母都可以享受扣除。

■  Q：家中有多個(gè)嬰幼兒的父母，他們可以對(duì)不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎?

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：可以的。有多個(gè)嬰幼兒的父母，可以對(duì)不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對(duì)嬰幼兒甲可以選擇由一方按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)嬰幼兒乙可以選擇由父母雙方分別按照每月1000元的。

■  Q：孩子因?yàn)樯⌒輰W(xué)，那在孩子休學(xué)期間，他的父母是否仍然能夠享受子女教育的扣除？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：如果說(shuō)因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，是可以連續(xù)扣除的，還有一點(diǎn)學(xué)校按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期，可連續(xù)扣除。

■  Q：子女在校是“2+2”聯(lián)合培養(yǎng)模式，2年在國(guó)內(nèi)讀書(shū)，2年在國(guó)外讀書(shū)，而且畢業(yè)證是國(guó)外學(xué)校發(fā)放的，在國(guó)內(nèi)沒(méi)有學(xué)籍號(hào)，那這種情況，他的父母可以享受子女教育扣除嗎？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：可以的。子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出，問(wèn)題中子女前兩年在國(guó)內(nèi)讀書(shū)，父母作為納稅人應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)子女接受教育的相關(guān)信息；后兩年在境外接受教育，無(wú)學(xué)籍的，可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報(bào)信息，沒(méi)有學(xué)籍號(hào)可以不填寫(xiě)，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書(shū)、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡(jiǎn)章、出入境記錄等。

■  Q：有些家長(zhǎng)在填報(bào)子女教育扣除時(shí)，看到上面有教育終止時(shí)間，不知道要不要提前填好孩子的教育終止時(shí)間？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：教育終止時(shí)間是指子女因就業(yè)或者其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的時(shí)點(diǎn)。如果填寫(xiě)了教育終止時(shí)間，從次月起，就不再繼續(xù)享受子女教育扣除。如果您的子女當(dāng)前受教育階段即將畢業(yè)，但還會(huì)繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育，那之前的教育信息不用刪除，新增一條就可以，否則無(wú)法正常享受扣除政策。

■  Q：在國(guó)外讀研，并取得了國(guó)外頒發(fā)的證券及期貨從業(yè)資格證書(shū)，那他本人是否能夠享受繼續(xù)教育扣除？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：不可以的。納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。在國(guó)外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國(guó)外頒發(fā)的技能證書(shū)，不符合“中國(guó)境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

■  Q：同一年度內(nèi)的取得了多個(gè)屬于扣除范圍內(nèi)的證書(shū)，這種情況是否可以疊加享受繼續(xù)教育扣除？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：不可以疊加享受，同一年度內(nèi)，只能享受3600元定額扣除。若納稅人在2022年度同時(shí)取得教師資格證書(shū)與會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)，則只能按照3600元定額扣除，不可疊加享受。若納稅人在2021年度取得教師資格證書(shū)，在2022年度取得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)，則在2021年度匯算清繳與2022年度匯算清繳均可按照3600元進(jìn)行定額扣除。

■  Q：以前年度拿到了屬于扣除范圍內(nèi)的證書(shū)，可以在今年進(jìn)行繼續(xù)教育扣除嗎？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：不可以的。只能在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年填報(bào)扣除。

■  Q：獨(dú)生子女，且父母都已年滿60周歲，每月可享受贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是6000元嗎？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：不是的。無(wú)論您贍養(yǎng)幾位老人，都只能享受最高3000元的扣除。

■  Q：兩個(gè)子女中的一個(gè)無(wú)贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受3000元扣除標(biāo)準(zhǔn)？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：不可以的。如果納稅人是非獨(dú)生子女，需要和兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟降念~度不能超過(guò)1500元。

■  Q：老人年中離世，如何調(diào)整贍養(yǎng)老人扣除？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：老人去世的當(dāng)年，贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不需要作廢調(diào)整，明年不再填報(bào)即可。

■  Q：納稅人與其配偶主要工作城市相同的，且租房合同上兩人都簽過(guò)字，是否可以分別填報(bào)住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：不可以的。因?yàn)榉蚱揠p方主要工作的城市相同，那么只能由一方享受住房租金扣除。

■  Q：剛參加工作，租房沒(méi)有合同，是否可以享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：根據(jù)辦法規(guī)定，納稅人享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同或協(xié)議等備查資料。因此，您要享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的話，應(yīng)當(dāng)簽訂合同或協(xié)議。

■  Q：以丈夫的名義簽訂租房合同，租金由妻子支付，妻子是否可享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：不可以的。住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。如果夫妻工作城市相同，在這種情況下，只能由丈夫進(jìn)行扣除。

■  Q：剛辦的房貸期限是30年，在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，可以選擇過(guò)兩年再開(kāi)始辦理房貸扣除嗎？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：可以的。但是您需要注意，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。

■  Q：首套房的貸款還清后，貸款購(gòu)買(mǎi)第二套房屋時(shí)，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒(méi)有享受過(guò)扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：根據(jù)辦法相關(guān)規(guī)定，如果您此前沒(méi)有享受過(guò)住房貸款利息扣除，那么您按照首套住房貸款利率貸款購(gòu)買(mǎi)的第二套住房，是可以享受住房貸款利息扣除的。

■  Q：享受大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：納稅人日常看病時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件或者復(fù)印件備查。同時(shí)，可以通過(guò)醫(yī)療保障部門(mén)的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢(xún)本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況，據(jù)此可以準(zhǔn)確填報(bào)相關(guān)扣除。

■  Q：夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部由男方扣除，扣除限額是多少呢？

FESCO專(zhuān)業(yè)解讀：夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，每個(gè)人最高扣除限額為8萬(wàn)元，所以合計(jì)最高扣除限額為16萬(wàn)元。