山東
外企德科人力資源服務（山東）有限公司
全面電子化發票試點范圍再次升級，7月18日起，湖北省、湖南省、河南省、河北省、陜西省、江西省、安徽省、福建省、重慶市納稅人僅作為受票方接收由內蒙古自治區、上海市和廣東省（不含深圳市，下同）的部分納稅人（以下簡稱“試點納稅人”）通過電子發票服務平臺開具的發票，包括帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票、帶有“普通發票”字樣的全電發票、增值稅紙質專用發票（以下簡稱“紙質專票”）和增值稅紙質普通發票（折疊票，以下簡稱“紙質普票”）。
至此， 全國可以接受全電發票的區域（除廣東、上海、內蒙古外）共有15地：
第一輪：2022年5月10日起，四川省
第二輪：2022年6月21日起，江蘇省、浙江省（不含寧波）、山東省（不含青島）、深圳市、北京市
第三輪：2022年7月18日起，湖北省、湖南省、河南省、河北省、陜西省、江西省、安徽省、福建省、重慶市
全電發票“大循環”試點階段的常見問題
01
問：全電發票與現行發票法律效力、基本用途是否相同？
答：全電發票的法律效力、基本用途等與現行發票相同。其中，帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票，其法律效力、基本用途等與現行增值稅專用發票相同；帶有“普通發票”字樣的全電發票，其法律效力、基本用途等與現行增值稅普通發票相同。
02
問：試點納稅人在電子發票服務平臺開具發票過程中可以暫存發票信息嗎？
答：可以。電子發票服務平臺提供發票草稿功能，試點納稅人在開具發票過程中，如需暫時保存發票信息可以選擇保存草稿。
03
問：試點納稅人銷售商品開具全電發票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？
答：全電發票的載體為電子文件，無最大開票行數限制，交易項目明細能夠在全電發票中全部展示，無需開具銷貨清單。
04
問：試點納稅人發票開具金額額度如何確定？
答：發票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度（也稱總授信額度）：指一個自然月內，試點納稅人發票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發票服務平臺開具的全電發票、增值稅紙質專用發票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的上限總金額以及可通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發票（卷式，以下簡稱“卷式發票”）、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票的上限總金額。
初始開具金額總額度：指試點納稅人首次使用全電發票時，電子發票服務平臺賦予該納稅人的當月發票可開具金額上限額度。
剩余可用額度：指在一個自然月內，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的發票金額，以及通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票的領用份數和單張發票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發票應分別計算并求和，下同）。
05
問：試點納稅人開具不同種類的發票是否共用同一個開具金額總額度？
答：是。試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的全電發票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票，共用同一個開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環節不同。通過電子發票服務平臺開具的發票，在發票開具時扣除，扣除的是已實際開具發票的金額；通過稅控系統開具的發票，在發票領用時扣除，扣除的是發票領用的單張最高開票限額與發票領用份數之積。
06
問：我公司是按月申報的一般納稅人，2022年7月開具金額總額度為850萬元，截止到7月31日實際已使用額度500萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發票服務平臺自動計算8月開具金額總額度為850萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是850萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度850萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為830萬元。
07
問：試點納稅人發票開具金額總額度如何調整？有哪些調整方式？
答：調整開具金額總額度有三種方式，包括定期調整、臨時調整和人工調整。
a.定期調整：定期調整是指電子發票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調整。
b.臨時調整：臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。
c.人工調整：人工調整是指試點納稅人因實際經營情況發生變化申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規審核未發現異常的，應為納稅人調整開具金額總額度。
08
問：我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調整開具金額總額度？
答：試點納稅人通過電子發票服務平臺的“稅務數字賬戶—授信額度調整申請”模塊，申請調整開具金額總額度，填寫調整理由并上傳相關附件后，即可啟動人工調整流程。
09
問：內蒙古自治區、上海市和廣東省3個地區以外的納稅人取得通過電子發票服務平臺開具的發票，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，如何辦理？
答：內蒙古自治區、上海市和廣東省3個地區以外的納稅人取得通過電子發票服務平臺開具的發票后，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅，繼續通過增值稅發票綜合服務平臺使用相關發票功能。納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務機關申請更正。
10
問：試點納稅人發生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字全電發票的，按哪些規定執行？
答：a.受票方未做增值稅用途確認及入賬確認的，開票方無需受票方確認，可直接全額開具紅字全電發票。
b.受票方已做增值稅用途確認或入賬確認的，開票方或受票方均可發起沖紅流程，經對方確認后，生成《紅字發票信息確認單》，開票方全額或部分開具紅字全電發票。
全電發票的新變化
全電政策下的兩大挑戰
“動態授信額度”對企業稅務合規提出更高要求
“全電發票”只是掀開了以數治稅的冰山一角。在全電發票的新規則下，企業一旦出現稅務合規問題，開票額度就會受到影響，從而影響到企業收入的持續和增長，可能正常的業務都無法開展。因此，企業應更加重視內控與合規問題，圍繞電子發票，構建查重驗真、發票有效期控制等審核能力。
解決方案
FESCO智能報銷系統積極配合滿足政策變化后企業提出的新需求,為企業打造發票數字化管理系統。直接連接國稅局發票查驗電子抵扣系統，自動完成對發票驗真與稅號校對工作，防止假票、篡改發票和作廢發票入賬的情況，同時與已報銷發票進行重復比對，避免員工重復報銷,減少稅務風險的發生。
“全電發票”對企業財稅數據管理提出更大挑戰
全電發票的到來，讓企業獲得更加全面的數據信息，但是這些信息能否發揮數據資產價值依賴于企業的數據管理與分析能力。企業應具備多維度的數據分類管理能力，統籌合同數據、發票數據等多個口徑數據，建立從收集、存儲、加工到應用的數據利用流程，基于不同維度執行多類趨勢變化和對比分析,實現稅務數據智能化分析,為管理者決策提供支持。
解決方案
FESCO智能報銷系統內設多維度報表功能，管理層可實時查看公司各項費用支出情況，對報表數據進行時段、部門、項目等多維度分析，保證了數據獲取的時效性，為管理決策提供了及時敏捷的支持。
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